Ingresos de Rumanía viviendo en España: qué declarar y dónde

Si vives en España y eres residente fiscal aquí, declaras en la Renta todos tus ingresos, también los que tengas en Rumanía: alquiler, pensión, intereses. El convenio de doble imposición entre España y Rumanía, aplicable desde 2022, reparte el derecho a gravar cada tipo de renta entre los dos países, para que no pagues impuesto dos veces por el mismo dinero. Qué se declara solo en España, qué también en Rumanía, y con qué plazos, depende del tipo de renta.

Eres residente fiscal en España si pasas aquí más de 183 días al año, o si aquí tienes el núcleo de tus actividades o intereses económicos. Si tienes dudas sobre si estás obligado a presentar la declaración de la renta en general, mira la guía «La declaración de la renta en España: quién está obligado y cómo hacerla». Esta guía es para el paso siguiente: qué haces con lo que te llega de Rumanía mientras eres residente aquí.

El convenio que se aplica hoy es el firmado en Bucarest el 18 de octubre de 2017, publicado en el BOE el 3 de diciembre de 2020 y aplicable desde 2022; sustituye al convenio antiguo, de 1979. Cada tipo de renta tiene su propio artículo en el convenio, con reglas distintas.

Alquiler de una vivienda en Rumanía

El convenio deja el derecho a gravar el alquiler del inmueble en Rumanía al Estado donde está situado el inmueble, es decir, Rumanía. Pero, siendo residente en España, igualmente tienes que incluir esa renta en tu declaración española, como rendimiento de capital inmobiliario obtenido en el extranjero, aplicando la deducción por doble imposición internacional: de tu impuesto español restas lo que pagaste en Rumanía, con el límite de la parte del impuesto español que corresponde exactamente a esa renta.

1. Calcula el rendimiento neto del alquiler según la ley rumana, para la declaración única, formulario 212.
2. Presenta el 212 en la ANAF, por internet a través del Spațiul Privat Virtual o en oficina, marcando la casilla de no residente, hasta el 25 de mayo del año siguiente al que corresponda la renta.
3. Incluye la renta bruta, convertida a euros, y el impuesto pagado en Rumanía en el apartado correspondiente de Renta WEB, en rendimientos del capital inmobiliario en el extranjero.
4. Aplica la deducción por doble imposición internacional, con el documento que acredite el impuesto pagado en Rumanía.

Pensión de Rumanía

Cuenta el trabajo por el que cobras la pensión, no quién la paga.

La pensión por un trabajo corriente, en una empresa privada o en una empresa pública con actividad económica, se grava exclusivamente en tu Estado de residencia, o sea, España. Aquí entra también la pensión ordinaria de la caja de pensiones rumana, no solo las pensiones privadas: ya no debes impuesto en Rumanía por ella. Para que el pagador rumano deje de retenerte, le presentas el certificado de residencia fiscal en España; si ya te retuvo, pides la regularización.

La pensión por servicios prestados al Estado rumano, por ejemplo como funcionario de la administración, se grava exclusivamente en Rumanía, con una sola excepción: si además de residente en España te has hecho también nacional español, entonces pasa a gravarse en España. Ser solo residente, sin la nacionalidad española, no basta.

En cualquiera de los dos casos, si estás obligado a presentar la declaración de la renta en España, incluyes la pensión ahí, indicando si ya se grava exclusivamente en Rumanía (el caso de la pensión de funcionario) o si se grava en España (el caso de la pensión por un trabajo corriente).

Intereses y cuentas en Rumanía

Los intereses pueden gravarse también en Rumanía, pero el impuesto retenido allí no puede superar el 3% del importe bruto, si tú eres el beneficiario efectivo y resides en España. Declaras el interés en España como rendimiento del capital mobiliario, con deducción por lo retenido en Rumanía, hasta ese 3%.

• NIE o DNI.
• Certificado de residencia fiscal en España, que expide la AEAT, para el banco rumano (para que te retenga como mucho el 3% de los intereses) y para la caja de pensiones (para que deje de retenerte por una pensión que solo tributa en España).
• El contrato de alquiler, las facturas y la copia del 212 presentado en Rumanía, para el alquiler.
• Certificado del pagador de la pensión, público o privado, y justificante de cualquier impuesto retenido en Rumanía.
• Extracto o certificado del banco en Rumanía, con los intereses brutos y el impuesto retenido.

• Declaración única, formulario 212, en Rumanía: hasta el 25 de mayo del año siguiente al que corresponda la renta. Para las rentas de 2025, el plazo es el 25 de mayo de 2026.
• Declaración de la renta en España: mismos plazos que en la guía dedicada, del 8 de abril al 30 de junio de 2026, para las rentas de 2025.
• Modelo 720, bienes en el extranjero por encima de 50.000 € por bloque (cuentas, valores, inmuebles), obligatorio solo la primera vez o si algún bloque ha subido más de 20.000 € desde la última declaración: entre el 1 de enero y el 31 de marzo.
• Modelo 721, monedas virtuales en el extranjero, con el mismo umbral de 50.000 € y la misma regla de incremento de 20.000 €: también entre el 1 de enero y el 31 de marzo.

No hay tasa oficial por presentar el 212 en Rumanía, ni la Renta, el 720 o el 721 en España: son gratuitos. Un asesor fiscal para un caso con ingresos en varios países no tiene una tarifa oficial: se negocia con cada profesional.

• Creer que una renta ya gravada en Rumanía no se declara en absoluto en España: aunque el convenio evita la doble imposición, igual hay que incluirla en la declaración española, con la deducción que le corresponda, nunca omitirla.
• Creer que cualquier pensión que paga el Estado rumano tributa solo en Rumanía: cuenta el trabajo por el que la cobras, y la pensión ordinaria de la caja de pensiones, por trabajar en empresas, tributa solo en España.
• Olvidarte del 720 o el 721 porque el bien "ya se declaró" en Rumanía: son obligaciones distintas, puramente informativas, sin relación con dónde pagaste el impuesto sobre la renta.

• Convenio España-Rumanía para eliminar la doble imposición, 2017/2020 (BOE)
• Anexo I. Países con convenio, tabla con fecha de aplicación (AEAT)
• Ley 35/2006, del IRPF (BOE)
• Folleto de la Declaración única 212, 2025 (ANAF)
• Instrucciones del formulario 212, con el plazo y el apartado de no residentes (ANAF)
• Modelo 720: forma de calcular el límite que obliga a declarar (AEAT)
• Modelo 720: sanciones y efectos tras la sentencia del TJUE (AEAT)
• Modelo 721: quiénes están obligados a presentarlo (AEAT)
• Modelo 721: plazo de presentación (AEAT)