Venituri din România când locuiești în Spania: ce declari și unde

Dacă locuiești în Spania și ești rezident fiscal aici, declari la Renta toate veniturile tale, inclusiv cele din România, chirie, pensie, dobânzi. Convenția de dublă impunere dintre Spania și România, aplicabilă din 2022, împarte dreptul de a impune fiecare tip de venit între cele două state, ca să nu plătești impozit de două ori pe același ban. Care venituri se declară doar în Spania, care și în România, și cu ce termene, depinde de tipul de venit.

Ești rezident fiscal în Spania dacă stai aici mai mult de 183 de zile pe an, sau dacă aici ai centrul activităților sau intereselor tale economice. Dacă ai obligația generală de a face declarația de venit, indiferent de motiv, vezi ghidul „Declarația de venit în Spania (renta): cine trebuie să o facă și cum”. Ghidul de aici e pentru pasul următor: ce faci cu venitul care îți vine din România cât timp ești rezident aici.

Convenția care se aplică azi e cea semnată la București pe 18 octombrie 2017, publicată în BOE pe 3 decembrie 2020 și aplicabilă din 2022; înlocuiește convenția veche, din 1979. Fiecare tip de venit are un articol propriu în convenție, cu reguli diferite.

Chirie dintr-un imobil în România

Convenția lasă dreptul de a impune chiria pe imobilul din România statului unde e situat imobilul, adică România. Dar, fiind rezident în Spania, tot trebuie să incluzi acest venit și în declarația spaniolă, ca rendimiento de capital inmobiliario obținut în străinătate, aplicând deducerea pentru dublă impunere internațională: din impozitul spaniol scazi ce ai plătit în România, cu limita părții din impozitul spaniol care corespunde exact acelui venit.

1. Calculează venitul net din chirie conform legii românești, pentru declarația unică, formularul 212.
2. Depune 212 la ANAF, online prin Spațiul Privat Virtual sau la ghișeu, bifând căsuța de nerezident, până pe 25 mai al anului următor celui în care ai avut venitul.
3. Include venitul brut, convertit în euro, și impozitul plătit în România în secțiunea corespunzătoare a Renta WEB, la rendimientos del capital inmobiliario en el extranjero.
4. Aplică deducerea por doble imposición internacional, cu documentul care dovedește impozitul plătit în România.

Pensie din România

Contează munca pentru care primești pensia, nu cine o plătește.

Pensia pentru munca obișnuită, la o firmă privată sau la o companie de stat cu activitate economică, se impune exclusiv în statul unde ești rezident, deci în Spania. Aici intră și pensia obișnuită de la casa de pensii din România, nu doar pensiile private: nu mai datorezi impozit în România pentru ea. Ca plătitorul din România să nu-ți mai rețină impozit, îi prezinți certificatul de rezidență fiscală în Spania; dacă ți-a reținut deja, ceri regularizarea.

Pensia pentru servicii prestate statului român, de exemplu ca funcționar în administrație, se impune exclusiv în România, cu o singură excepție: dacă ai devenit și rezident, și cetățean spaniol, nu doar rezident, atunci trece la Spania. Doar rezidența, fără cetățenia spaniolă, nu e de ajuns.

Oricare ar fi cazul, dacă ești obligat la declarația de venit în Spania, incluzi pensia acolo, arătând dacă deja se impune exclusiv în România (cazul pensiei de funcționar) sau dacă se impune în Spania (cazul pensiei pentru munca obișnuită).

Dobânzi și conturi în România

Dobânzile pot fi impuse și în România, dar impozitul reținut acolo nu poate trece de 3% din suma brută, dacă tu ești beneficiarul efectiv și rezident în Spania. Declari dobânda în Spania ca rendimiento del capital mobiliario, cu deducere pentru ce ți s-a reținut în România, până la acel 3%.

• NIE sau DNI.
• Certificat de rezidență fiscală în Spania, emis de AEAT, pentru banca din România (ca să-ți rețină cel mult 3% din dobânzi) și pentru casa de pensii (ca să nu-ți mai rețină impozit pe o pensie care se impune doar în Spania).
• Contractul de închiriere, facturile și copia declarației 212 depuse în România, pentru chirie.
• Certificat de la plătitorul pensiei, public sau privat, și dovada oricărui impozit reținut în România.
• Extras de cont sau certificat de la banca din România, cu dobânzile brute și impozitul reținut.

• Declarația unică, formularul 212, în România: până pe 25 mai al anului următor celui în care ai avut venitul. Pentru veniturile din 2025, termenul e 25 mai 2026.
• Declarația de venit în Spania: aceleași termene ca la ghidul dedicat, de la 8 aprilie până la 30 iunie 2026, pentru veniturile din 2025.
• Modelul 720, bunuri în străinătate peste 50.000 € pe bloc (conturi, valori, imobile), obligatoriu doar dacă e prima dată sau dacă un bloc a crescut peste 20.000 € față de ultima declarație: între 1 ianuarie și 31 martie.
• Modelul 721, monede virtuale în străinătate, cu același prag de 50.000 € și aceeași regulă de creștere de 20.000 €: tot între 1 ianuarie și 31 martie.

Nu există taxă oficială pentru depunerea declarației 212 în România, nici pentru Renta, 720 sau 721 în Spania: sunt gratuite. Un asesor fiscal pentru un caz cu venituri în mai multe țări nu are un tarif oficial: se negociază cu fiecare profesionist.

• Să crezi că un venit deja impozitat în România nu se mai declară deloc în Spania: chiar dacă convenția evită dubla impunere, tot trebuie inclus în declarația spaniolă, cu deducerea care îi corespunde, nu omis.
• Să crezi că orice pensie plătită de statul român se impune doar în România: contează munca pentru care o primești, iar pensia obișnuită de la casa de pensii, pentru muncă în firme, se impune doar în Spania.
• Să uiți de 720 sau 721 pentru că bunul „deja s-a declarat” în România: sunt obligații separate, pur informative, fără legătură cu unde ai plătit impozitul pe venit.

• Convenio España-Rumanía para eliminar la doble imposición, 2017/2020 (BOE)
• Anexo I. Países con convenio, tabla con fecha de aplicación (AEAT)
• Ley 35/2006, del IRPF (BOE)
• Broșura Declarația unică 212, 2025 (ANAF)
• Instrucțiuni formular 212, cu termenul de depunere și secțiunea de nerezidenți (ANAF)
• Modelo 720: forma de calcular el límite que obliga a declarar (AEAT)
• Modelo 720: sanciones y efectos tras la sentencia del TJUE (AEAT)
• Modelo 721: quiénes están obligados a presentarlo (AEAT)
• Modelo 721: plazo de presentación (AEAT)