Cum devii autónomo în Spania: pașii, cota lunară și primul an

Ca să devii autónomo (lucrător pe cont propriu) în Spania, te înregistrezi la Agenția Tributară (AEAT) cu formularul 036 și la Seguridad Social prin RETA (regimul special pentru autónomos), amândouă înainte să începi activitatea. De atunci plătești o cotă lunară la Seguridad Social, redusă în primul an prin tarifa plana, și declari trimestrial TVA-ul și impozitul pe venit. Dacă e prima ta alta, verifică termenele cu atenție: RETA se cere înainte de prima factură, nu după.

Trebuie să faci alta (cererea oficială de înregistrare) ca autónomo dacă desfășori, pe cont propriu, o activitate economică personală și obișnuită în Spania, indiferent cât de mici sunt veniturile. Condiția oficială cere să ai 18 ani împliniți și să fii abilitat să lucrezi în Spania: fiind cetățean român, deci cetățean UE, ai acest drept fără un permis de muncă separat. Dacă faci mai multe activități pe cont propriu în paralel, te dai alta o singură dată, nu câte una pentru fiecare.

1. Alege epígrafe IAE (codul fiscal al activității tale) și codul CNAE, și stabilește data de început și adresa activității.
2. Depune declarația censală, modelul 036, la AEAT, înainte de a începe activitatea. Modelul 037 a dispărut din 3 februarie 2025: de atunci totul se face cu 036, care are și o variantă simplificată integrată.
3. Cere alta în RETA prin Import@ss, sediul electrónico al Seguridad Social, tot înainte de a începe, cu maximum 60 de zile în avans. Aici alegi baza de cotizare potrivit veniturilor nete estimate, mutua colaboradora (asigurătorul pentru accidente și boli profesionale) și, dacă îndeplinești condițiile, tarifa plana.
4. Din prima lună ești obligat la cota de autónomos și, din primul trimestru, la declarațiile de TVA și impozit pe venit (vezi mai jos, la Termene).

Dacă vii din șomaj: capitalizarea ajutorului

Dacă primești prestația contributivă de șomaj și îți mai rămân cel puțin 3 luni de plată, poți cere la SEPE (agenția de ocupare) plata anticipată a banilor rămași, ca să investești în activitatea de autónomo, cu condiția să nu fi folosit acest drept în ultimii 4 ani. Ceri asta înainte de a începe activitatea, poți chiar odată cu cererea de șomaj. După ce primești banii, ai maximum o lună să începi efectiv activitatea. SEPE reține din sumă dobânda legală a banilor.

• DNI sau NIE.
• Datele activității: epígrafe IAE, codul CNAE (cu excepția clerului), data de început și adresa activității.
• Estimarea veniturilor nete anuale, ca să alegi baza de cotizare.
• Cont bancar pentru domicilierea cotei.
• Certificat digital, Cl@ve PIN, Cl@ve Permanente sau DNI electrónico, pentru trámitele online.

• Alta la AEAT (036) și la RETA (Import@ss): înainte de a începe activitatea. RETA admite până la 60 de zile în avans.
• TVA, modelul 303: între 1 și 20 aprilie, iulie și octombrie; trimestrul 4, între 1 și 30 ianuarie. Cu domiciliere bancară, termenul se scurtează, până pe 15, sau pe 25 în ianuarie.
• Impozit pe venit, plată fracționată, modelul 130: aceleași date ca la 303, cu închiderea anuală pe 30 ianuarie. Se aplică doar în estimare directă; dacă ești profesionist și peste 70% din veniturile anului trecut au avut reținere la sursă, ești scutit de 130.
• Verifactu, cerințele pentru programele de facturare: nu e încă obligatoriu. Real Decreto-ley 15/2025, din 2 decembrie, a amânat termenul: firmele plătitoare de Impuesto sobre Sociedades trebuie să se adapteze până la 1 ianuarie 2027, iar autónomos și restul obligaților până la 1 iulie 2027.
• Schimbarea bazei de cotizare: până la 6 ori pe an, pe ferestre de două luni.
• Baja, încetarea activității: cu până la 60 de zile înainte, sau în cel mult 6 zile calendaristice după ce ai încetat efectiv.

Tarifa plana, primul an

80 €/lună cotă de bază, 88,64 €/lună cu Mecanismo de Equidad Intergeneracional inclus (o cotă suplimentară pentru pensii), în primele 12 luni, dacă e prima ta alta ca autónomo sau nu ai mai fost în ultimii 2 ani (3, dacă ai mai avut beneficiul înainte). Se prelungește alte 12 luni dacă veniturile tale nete estimate rămân sub salariul minim interprofesional. Pentru dizabilitate de cel puțin 33% sau pentru victimele violenței de gen ori ale terorismului, perioadele sunt mai lungi: 24 de luni, plus încă 36 dacă veniturile rămân sub salariul minim. Pentru autónomos din sectorul agrar, tarifa plana e de 50 €/lună.

Cota pe venituri nete, după tarifa plana

Sistem cu 15 trepte legate de veniturile tale nete lunare estimate: 3 în tabelul redus, pentru venituri până la 1.166,70 €/lună, și 12 în tabelul general. În 2026, cota minimă e 205,88 €/lună (treapta 1, venituri până la 670 €/lună) și baza maximă e 5.101,20 €/lună (venituri peste 6.000 €/lună). În fiecare an, Seguridad Social regularizează automat cota, comparând ce ai plătit cu veniturile tale nete reale din declarația de venit.

Un gestor sau un asesor fiscal te poate ajuta să alegi treapta corectă și să ții contabilitatea trimestrială, dar prețul lui nu apare în nicio sursă oficială: se negociază cu fiecare profesionist.

• Să începi să facturezi înainte de alta la RETA: alta rămâne fuera de plazo și datorezi cotele din urmă, cu suprataxă (recargo) pentru întârziere.
• Să nu ceri tarifa plana în momentul alta: legea cere să o soliciți atunci, odată cu alta în RETA, nu mai târziu.
• Să nu ajustezi baza de cotizare când veniturile reale se schimbă mult: te expune la o regularizare anuală neplăcută, cu plată suplimentară dintr-odată.
• Să confunzi modelul 130 cu o obligație universală: dacă aproape toate veniturile tale au reținere la sursă, s-ar putea să nu îl datorezi.

• Modelo 036. Declaración censal (AEAT)
• Alta en trabajo autónomo (Import@ss, Seguridad Social)
• Guía práctica de trabajo autónomo (Seguridad Social)
• Orden PJC/297/2026, tabla de cotización 2026 (BOE)
• Plazo de presentación del modelo 303 (AEAT)
• Modelo 130. IRPF. Pago fraccionado (AEAT)
• Nota informativa: ampliación de plazos de Verifactu (AEAT)
• Capitaliza tu prestación (SEPE)
• Baja en trabajo autónomo (Import@ss, Seguridad Social)